La ratio global de recaudación fiscal respecto al PIB de la UE crece hasta el 39,4 % en 2024, un ligero aumento frente al mínimo de la década registrado en 2023.
La Comisión Europea ha publicado el Informe Anual sobre Fiscalidad ART en el que se continúa trabajando hacia un sistema tributario más sencillo, más eficiente y favorable al crecimiento.
El informe revela que la ratio global de recaudación fiscal respecto al PIB de la UE repuntó hasta el 39,4 % en 2024, lo que supone un ligero aumento con respecto al mínimo de la década registrado en 2023. Este aumento se registró en 22 Estados miembros, impulsado en gran medida por una mayor dependencia de los impuestos sobre el trabajo —incluidas las cotizaciones sociales—. Estos representaron el 51,5 % de los ingresos fiscales totales, mientras que los impuestos sobre el consumo supusieron el 26,8 % y los impuestos sobre el capital, el 21,6 %.
El papel del diseño fiscal
Además de generar ingresos públicos, la fiscalidad desempeña un papel importante a la hora de orientar el comportamiento económico de las personas trabajadoras y las empresas. En concreto, los sistemas fiscales pueden contribuir a respaldar los objetivos políticos, subsanar las deficiencias del mercado y fomentar la actividad económica. En el mercado laboral de la UE, los impuestos y las cotizaciones sociales contribuyen a configurar los incentivos laborales.
Tendencias estructurales
Durante la última década, la composición del sistema tributario se ha ido desplazando gradualmente de los impuestos sobre el consumo hacia los impuestos sobre el capital. Los impuestos sobre el trabajo siguen siendo fundamentales, aunque el grado de dependencia de estos impuestos varía entre los Estados miembros y las tendencias son divergentes. Mientras que los países que persiguen la consolidación fiscal tienden a aumentar su dependencia de los impuestos sobre el trabajo, otros han tomado la dirección opuesta.
Hacia un sistema fiscal más sencillo
La Comisión y las administraciones nacionales están trabajando para simplificar las normas fiscales, impulsar la competitividad y estimular el crecimiento. A través del Instrumento de Apoyo Técnico (IAT), la Comisión ha contribuido a modernizar las administraciones tributarias: el 22 % de los proyectos del IAT se centran en mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y otro 21 % en la digitalización de la administración tributaria. El Mecanismo Europeo de Recuperación y Resiliencia también ha impulsado una serie de importantes reformas fiscales en toda la Unión.
